Le plan de trésorerie répond à une question vitale : « aurai-je assez d'argent sur mon compte, chaque mois, pour honorer mes échéances ? »
Contrairement au compte de résultat (qui raisonne en produits et charges, en comptabilité d'engagement), le plan de trésorerie raisonne en flux réels d'argent : il enregistre un encaissement quand le client paie (et non quand la facture est émise), et un décaissement quand la dépense est réglée.
Il sert à :
C'est l'outil qui distingue une PME qui subit sa trésorerie d'une PME qui la pilote.
Un plan de trésorerie se présente en colonnes mensuelles et en lignes de flux.
| Poste (en €) | Janv. | Févr. | Mars |
|---|---|---|---|
| Solde début de mois | 10 000 | 12 000 | 6 000 |
| + Encaissements clients | 25 000 | 20 000 | 30 000 |
| − Achats fournisseurs | −12 000 | −14 000 | −13 000 |
| − Salaires et charges | −8 000 | −8 000 | −8 000 |
| − TVA à décaisser | −3 000 | −4 000 | −3 500 |
| = Solde fin de mois | 12 000 | 6 000 | 11 500 |
La logique est cumulative : le solde de fin de mois devient le solde de début du mois suivant. On repère ainsi immédiatement les mois où le solde plonge ou passe sous zéro.
Astuce : bâtir le plan à partir des échéances réelles (délais de paiement clients, dates de prélèvement URSSAF, dates de TVA), pas de moyennes lissées, sous peine de masquer les creux.
Un plan de trésorerie n'a de valeur que s'il est actualisé. La bonne pratique consiste à comparer chaque mois le prévu et le réel, puis à réviser les mois suivants.
Trois réflexes de pilotage :
Un logiciel comme Orizen alimente automatiquement le plan de trésorerie à partir des factures émises et reçues, en tenant compte des délais de paiement, ce qui rapproche le prévisionnel du réel sans ressaisie. Le plan de trésorerie complète ainsi la vision « rentabilité » (compte de résultat) par une vision « liquidité », les deux étant indispensables.
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Essai gratuit 14 joursLe compte de résultat mesure la rentabilité en comptabilité d'engagement : il enregistre un produit dès l'émission de la facture, indépendamment de l'encaissement. Le plan de trésorerie mesure la liquidité : il n'enregistre les flux qu'au moment où l'argent entre ou sort réellement. Une entreprise peut être rentable au compte de résultat et pourtant à court de trésorerie.
L'horizon classique est de douze mois glissants, actualisés chaque mois. Pour un pilotage fin en période tendue, on descend à un plan hebdomadaire, voire quotidien, sur quelques semaines. Pour un business plan ou une demande de financement, on présente souvent un plan sur trois ans, plus synthétique sur les années 2 et 3.
En TTC, car il s'agit de flux réels d'argent : quand un client paie, il verse le montant TTC ; quand l'entreprise règle un fournisseur, elle décaisse le TTC. La TVA transite donc par la trésorerie avant d'être reversée à l'État, et son décaissement doit apparaître comme une ligne à part entière du plan.