Le bilan comptable français suit le Plan Comptable Général (PCG) et se présente en 2 colonnes :
Colonne ACTIF (à gauche) — ce que possède l'entreprise, classé du moins liquide au plus liquide :
Colonne PASSIF (à droite) — comment c'est financé, classé du plus stable au plus exigible :
Équation fondamentale : Total Actif = Total Passif (toujours, à l'euro près). Si pas équilibré, il y a une erreur d'écriture.
Lecture 1 — Solidité financière : Comparer capitaux propres vs total bilan. Un ratio < 20 % = entreprise sous-capitalisée (fragile face à un coup dur). > 40 % = solide.
Lecture 2 — Trésorerie disponible : Trésorerie nette = Disponibilités − Découverts bancaires. Doit couvrir au moins 1 mois de charges courantes pour ne pas tomber en cessation de paiements.
Lecture 3 — Cycle d'exploitation : Créances clients vs Dettes fournisseurs. Si vous payez vos fournisseurs avant d'encaisser vos clients (créances > dettes fournisseurs), vous financez vos clients sur votre trésorerie — c'est le BFR à surveiller absolument.
Le bilan se lit toujours avec le compte de résultat (le bénéfice de l'année se retrouve dans les capitaux propres au passif) et en comparaison avec l'année précédente (évolution = signal). Un bon logiciel de gestion d'entreprise génère ces lectures automatiquement, sans attendre la clôture du comptable.
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Essai gratuit 14 joursLe bilan est établi à la clôture de l'exercice comptable, en général le 31 décembre pour la majorité des PME françaises (mais peut être à toute date — beaucoup d'entreprises choisissent le 30 juin ou le 30 septembre pour étaler la charge des cabinets comptables). Une fois clôturé, le bilan est figé : il sert de point de départ pour l'exercice suivant.
Toutes les entreprises commerciales (SARL, SAS, SA, etc.) sont obligées d'établir un bilan annuel, même les micro-entreprises soumises à l'impôt sur le revenu (sauf régime micro où c'est très simplifié). Le bilan est déposé au greffe du tribunal de commerce (sauf option de non-publication pour les TPE-PME depuis 2014). Le défaut de dépôt est sanctionné d'une amende.
Un total bilan en croissance signifie que l'entreprise grossit (plus d'actifs immobilisés, plus de stocks, plus de créances). Bon signe si la croissance vient des capitaux propres (bénéfices accumulés, augmentation de capital). Mauvais signe si elle vient surtout des dettes (emprunts, comptes courants associés) — risque de surendettement. Ratio à surveiller : dette nette / EBE < 3 ans.